Bu makalenin bir versiyonu ilk olarak CNBC’nin Inside Wealth haber bülteninde, yüksek net değere sahip yatırımcı ve tüketicilere yönelik haftalık bir rehber olan Robert Frank ile birlikte yayınlandı. Üye olmak gelecekteki basımları doğrudan gelen kutunuza almak için.
Vergi avukatlarına göre, teklif edilen Kaliforniya milyarder vergisi, eyaleti terk etmek isteyen herhangi birinin vergi ödemekten kaçınma ihtimalini oldukça düşük kılan özel bir hüküm içeriyor.
Kasım ayında eyaletin genel seçim oylamasına eklenebilecek Milyarder Vergi Yasası, net serveti 1 milyar dolar veya daha fazla olan Kaliforniya vergi sakinlerinin toplam servetine tek seferlik %5 oranında vergi uygulayacak. Yeni vergiler genellikle onaylandıktan sonra yürürlüğe girse de önerilen milyarder vergisi, 1 Ocak 2026 itibarıyla Kaliforniya’da ikamet edenler için geçerli olacak. Geriye dönük tarih, Kaliforniya’daki tahmini 200 ila 250 milyarderin Aralık ayında olası vergiyi öğrendikten sonra vergi mukimliklerini değiştirmeleri için çok az zaman bıraktı.
Manes Law’dan Christopher Manes, “Bunu yapmalarının nedeni açık” dedi. “Tarihi Kasım ayında yapsalardı, geçişten sonra zamanında dışarı çıkıp milyonlarca dolar tasarruf edebilecek 200 kişi olurdu.”
Kaliforniyalı teknoloji milyarderi Peter Thiel geçen hafta “Miami’de son birkaç yılda önemli bir varlık kurduğunu, 2020’den bu yana şehirde kişisel bir ikametgahı bulunduğunu” ve 2021’den bu yana Kurucular Fonu risk sermayesi şirketi için bir ofis kurduğunu duyurdu. Avukatlar CNBC’ye, geçen yılın sonundan beri en az iki isimsiz Kaliforniyalı milyarderin daha taşındığını veya taşınmayı planladığını söyledi.
Ancak Nvidia CEO’su ve Kaliforniyalı milyarder Jensen Huang, Bloomberg’e söyledi önerilen vergi konusunda “tamamen iyi”.
Huang, Bloomberg’e “Size şunu söylemeliyim ki bunu bir kez bile düşünmedim” dedi. “Silikon Vadisi’nde yaşamayı seçtik ve sanırım uygulamak istedikleri vergiler ne olursa olsun, öyle olsun. Bunda hiçbir sakınca görmüyorum.”
Tasarıyı destekleyen Hizmet Çalışanları Uluslararası Birliği-Birleşik Sağlık Çalışanları Batı, önerilen başlangıç tarihinin milyarderlerin “varlıklarını başka bir yere taşıyarak veya başka bir yerde ikamet talebinde bulunarak sorumluluktan kaçamamalarını” sağlamak olduğunu söyledi. Toplanacak tahmini 100 milyar dolarlık gelirin, Washington’dan gelen sağlık kesintilerini dengelemeyi ve “zenginlerin adil paylarını ödemesini sağlamayı” amaçladığını söylüyorlar.
Ancak avukatlar agresif zaman çizelgesinin muhtemelen yasal zorluklara davetiye çıkaracağını söylüyor. Ve Kaliforniya teknoloji kurucuları ve yatırımcıları için büyüyen bir sorunun altını çiziyor: Büyük bir likidite olayı veya şirket satışından önce daha düşük vergili bir eyalete hızlı bir geçişin nasıl planlanacağı. Yapay zekanın Kaliforniya’da yeni bir servet yaratma dalgasını tetiklemesi ve geçen yıl tahminen 50 yeni milyarderin eklenmesiyle Kaliforniya’daki vergi danışmanları, önerilen servet vergisinden önce bile yeni bir iş seli gördüklerini söyledi.
Kaliforniya’nın mukim vergi mükellefiyetine ilişkin kuralları karmaşıktır. New York, ikamet kurallarını “ikametgah” ve bir kişinin eyalette 183 günden fazla kalıp kalmamasına göre belirlerken, Kaliforniya “en yakın bağlantı testi” adı verilen bir önlem kullanıyor. Manes’e göre test, vergi mükelleflerinin Kaliforniya ile yeni eyaletleriyle olan bağlantılarını karşılaştırmak için çok çeşitli kurallar ve önlemler kullanıyor. Tedbirler genellikle ikamet, sosyal ve ailevi temasları, varlıkları ve işi içerir.
İkametgahı değiştirmek veya vergi amaçlı olarak ikametsizlik talebinde bulunmak da ikinci bir kural dizisini tetikleyebilir. Örneğin Kaliforniya’daki bir vergi mükellefinin yalnızca başka bir eyalette bir ev satın alması veya kira kontratı imzalaması değil, aynı zamanda aile fotoğrafları, yadigârları ve gerçek birincil ikamet yerini gösteren diğer işaretler yoluyla orada yaşadığını da kanıtlaması gerekiyor. İster servet vergisi ister likidite olayı olsun, vergiyi doğuran olaydan önce ikamet değişikliğinin gerçekleşmesi gerekir.
Manes, “Niyet kritik önem taşıyor” dedi. “Kaliforniya’yı süresiz ve kalıcı olarak terk etmek niyetinde olduğunuzu göstermelisiniz.”
İkamet değişikliğinin belirlenmesi zaman aldığından (genellikle aylarca) avukatlar, önerilen Kaliforniya servet vergisinden başarılı bir şekilde kaçmanın neredeyse imkansız olacağını söylüyor.
Manes, “Görünüşte gemi yelken açtı” dedi.
Elbette Kaliforniya seçmenlerinin bu tedbiri onaylayıp onaylamayacağı belli değil. Kaliforniya’daki oy pusulalarındaki vergi artışlarının karışık bir geçmişi var ve Vali Gavin Newsom, tedbiri boşa çıkarma çabalarını koordine ediyor.
Avukatlar ayrıca geriye dönük hükmün davalar için kesin bir hedef haline geldiğini söylüyor. Avukatlara göre, verginin anayasaya aykırı olduğunu iddia eden daha geniş çaplı davalara ek olarak, Kasım ayından önce ayrılan vergi mükellefleri geriye dönük tarihin yasal süreci ihlal ettiğini iddia edebilir. Avukatlar, Yüksek Mahkeme’nin “rasyonel bir yasama amacı” olduğunda bazı geriye dönük vergilere izin vermesine rağmen, “tamamen yeni bir vergi oluşturulması” durumunda buna izin verme ihtimalinin daha düşük olduğunu söylüyor.
Baker Botts’un vergi ortağı Jon Feldhammer, “En güçlü hukuki itirazların, kanunlaşmadan önce ülkeyi terk eden insanlardan geleceğini düşünüyorum” dedi.
Yasal argümanın gücü nedeniyle Feldhammer, bazı zengin Kaliforniyalıların bu yıl, 1 Ocak’ta yürürlüğe girecek tarihten sonra ancak vergi Kasım ayında seçmenlere gitmeden önce ayrılmayı planladıklarını söyledi.
Milyarderlerin avukatlardan, muhasebecilerden ve lojistik planlamacılardan oluşan geniş ekipleri olduğundan hızlı bir şekilde harekete geçebilir ve ikamet değişikliği için tüm şartların karşılandığından emin olabilirler. Ayrıca genellikle birden fazla yerde evleri olduğunu ve ikamet yerlerini daha kolay değiştirebileceklerini söyledi.
Feldhammer, “Amerika’daki en taşınabilir sınıftan bahsediyorsunuz” dedi. “Çok hızlı hareket etme araçlarına ve yeteneklerine sahipler.”