Yıl sonu yaklaşırken vergi dairenizin düzenli olduğundan emin olmanın tam zamanı. Özellikle önemlidir kripto yatırımcılara, 1 Ocak 2025’ten sonraki işlemleri kapsayan yeni bir IRS aracılık raporlama zorunluluğu getirildi.
IRS genellikle kriptoyu hisse senetlerine veya gayrimenkullere benzer şekilde mülk gibi ele alır, bu nedenle kripto satmak sermaye kazancı veya kaybı. Kripto yatırımcılarının başından beri iyi kayıt tutmaları gerekirken, yeni raporlama zorunluluğu onlara daha da zorlayıcı bir neden sunuyor. Bunun nedeni, aracı kurumların artık Form 1099-DA olarak bilinen formu göndermek zorunda olmasıdır. 2025 vergi yılı için komisyoncunun işlediği her dijital varlık satışına ilişkin brüt geliri raporlaması gerekiyor. 2026 ve sonrasında komisyoncuların kapsam dahilindeki menkul kıymetlere ilişkin brüt gelirleri ve maliyet esası bilgilerini raporlaması zorunludur.
Finansal Danışman, Dijital Varlıklar Finansal Profesyoneller Konseyi’nin kurucusu ve yazarı Ric Edelman, brokerların geçmişte kripto satmak veya takas etmek için 1099’lar vermek zorunda kalmaması nedeniyle insanların vergi kaçakçılığı gibi davranmasının daha kolay olduğunu söyledi. Edelman, “Birçok kişi yanlışlıkla herhangi bir raporlama yükümlülüğünün olmadığına inanıyor” dedi.
Kripto yatırımcıları bir yıl boyunca vergi planlamalarını yaparken bitcoin yeni zirvelere yükseldi, ancak daha yakın zamanda dayanmak Rekor fiyattan 40.000 doların üzerinde bir düşüşe neden olan büyük bir satış dalgası nedeniyle, yeni ve daha katı kayıt tutma gerekliliklerini anlamak önemlidir.
Diyelim ki 1.500$’a Ethereum aldınız ve 50$ işlem ücreti ödediniz, maliyet esasınız 1.550$ olsun, bir örneğe göre tarafından sağlanan Coinbase. “Esasen kazancınız veya kaybınız, brüt gelir ile maliyet esası arasındaki farktır. Eğer 1 ETH’yi 2.000 dolara satarsanız, vergiye tabi kazancınız 450 dolar (2.000 dolar – 1.550 dolar) olacaktır.”
Kripto kayıtlarınızı şimdi düzenli hale getirin
Komisyoncuların 2026 vergi yılı için maliyet esası bilgilerini bildirmeleri gerekmektedir ve şu ana kadar iyi kayıt tutmadıysanız, başlamak zorunda kalacaksınız. Amerikan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü’nde vergi politikası ve savunuculuktan sorumlu kıdemli yönetici Daniel Hauffe, “Sağladıkları maliyet esasını takip etmek ve doğrulamak vergi mükelleflerinin sorumluluğundadır” dedi.
Birçok kripto yatırımcısı için bu durum karmaşık olacaktır, özellikle de tokenlarını başka bir yerde tuttuktan sonra bir komisyoncuya transfer etmeleri ve dikkatli kayıt tutmamaları durumunda. Bu durumda komisyoncu, kriptoyu satın aldığınız tutara sahip olmayacaktır; Hauffe, komisyoncunun fiyatı ancak transfer ettiğinizde bileceğini söyledi.
İdeal olarak, vergi mükellefleri, komisyoncuların esası raporlaması gerekmeden önce bu sorunları şimdi çözmeye çalışmalıdır ve bu, nitelikli bir vergi uzmanıyla konuşmayı gerektirebilir.
Geçmişte varlıklarını gelişigüzel takip eden kripto yatırımcıları da bir vergi kripto kayıt tutma sağlayıcısı tutmayı düşünmelidir. ProfitStance, Taxbit, TokenTax ve ZenLedger dahil olmak üzere bu hizmetlerin bir kısmı vardır.
Edelman, karmaşıklıklar nedeniyle bir kayıt tutma sağlayıcısından yararlanmanın en iyisi olduğunu söyledi. “Bunu manuel olarak yapmaya çalışırsanız, karmaşık olur ve muhtemelen hata yaparsınız” dedi.
Kripto staking ve staking ETF’leri önemli bir vergi odağı olacak
IRS, on yıldan fazla bir süre önce kripto para biriminin vergi uygulamalarına ilişkin temel kılavuz yayınlamış olsa da, o zamandan bu yana piyasa önemli ölçüde değişti ve çeşitli alanlarda güncellenmiş kılavuzlara duyulan ihtiyacın altını çizdi.
2024 yılında IRS, Bildirim 2024-57uygun vergilendirmeyi belirlemek için farklı kripto işlem türlerini incelemeye devam ettiğini söyledi. Bu durum birçok vergi mükellefini belirsizlik içinde bıraktı ve belirli türdeki işlemlerin nasıl raporlanacağı konusunda kafalarını karıştırdı. IRS, düzenlemeler yumuşatılırken sınırlı türdeki işlemlere ceza uygulamayacağını söylese de vergi mükelleflerinin, bunları uygun şekilde açıklayabilmeleri için hâlâ dikkatli kayıtlar tutmaları gerekiyor.
Kripto para birimi yatırımcılarının yön beklediği alanlardan biri de stake işlemleri. Edelman, bu ve diğer daha karmaşık kripto işlemlerine ilişkin rehberliğin gelecek yıl beklendiğini söyledi. Bazı savunucular, vergilerin yalnızca bu ödüllerin harcandığı, satıldığı veya başka şekilde elden çıkarıldığı anda geçerli olması gerektiğini söylüyor. Ancak Hauffe, şu ana kadar IRS’nin bu ödüllerin alındıktan sonra gelir olarak vergilendirilmesi gerektiğini söylediğini söyledi.
IRS’nin de onayladığı üzere, staking konusunda ek rehberlik özellikle önemli olabilir. Borsada işlem gören fon ihraççıları staking ödülleri sağlayabilirDijital varlık odaklı bir yatırım platformu olan Grayscale’in araştırma başkanı Zach Pandl, şunları söyledi: ETF’lerde kripto paranın mevcudiyeti, sıradan yatırımcıların varlık sınıfına biraz maruz kalmaları için oyun alanını genişletti ve en son kılavuz, daha fazla yatırımcının staking ödüllerinden vergi sonuçlarıyla karşı karşıya kalacağını gösteriyor. Pandl, “Stake ödülleri yatırımcılar için giderek daha yaygın hale geliyor çünkü artık ETF’lerde etkinleştirildiler” dedi.
Bitcoin’in Büyük Düşüşü Vergi Kaybı Avantajı Olabilir
Pandl, bazı kripto yatırımcıları için önümüzdeki aylarda yatırımların zararına satılmasını ve bu kayıpların diğer yatırımlardaki kazançları dengelemek için kullanılmasını içeren vergi kaybı toplama fırsatının olabileceğini söyledi.
Bitcoin’in Ekim ayındaki rekor seviyelerinden bu yana yaşadığı zorluklar, yatırımcılara kriptoyu ne zaman satın aldıklarına bağlı olarak vergi perspektifinden yararlanma fırsatı sunabilir. Bazı yatırımcılar, vergileriniz üzerinde en az etkiye sahip olacağını düşündüğünüzde yatırımı satmayı içeren bir strateji olan vergi kazancı hasadından da yararlanabilir.
Kripto eğitimine odaklanan kar amacı gütmeyen bir kuruluş olan Ulusal Kripto Para Birimi Başkanı Stuart Alderoty, “Bunu düşünmenin ve planlamanın zamanı geldi” dedi. “Kazançları da hasat edebilirsiniz, kayıpları da hasat edebilirsiniz” dedi.
Birçok muhasebeci dijital varlıkları anlamıyor
Vergilendirme büyük ölçüde kişinin vergi dilimine ve bunların kısa vadeli mi yoksa uzun vadeli kazanç mı olduğuna bağlıdır. Örneğin, kripto parayı bir yıldan fazla bir süredir elinizde tutuyorsanız, karlarınız %0, %15 veya %20’lik uzun vadeli sermaye kazanç oranlarına tabidir. Kripto paranın bir yıldan az bir süre elde tutulması durumunda %10 ile %37 arasında normal vergi oranları uygulanır.
Kripto paranın karmaşıklığı ve benzersiz doğası nedeniyle, vergilendirmenin belirlenmesi diğer faktörler nedeniyle karmaşıklaşıyor; özellikle de kriptoyla ilgili IRS kuralları değişiyor. Örnek olarak kripto işlemini doğru formda bildirdiğinizden emin olmak önemlidir. Örneğin, sermaye varlığı olarak tuttuğunuz bir dijital varlığı sattıysanız, takas ettiyseniz veya başka bir şekilde elden çıkardıysanız Form 8949’u kullanın. Dijital varlıklarla çalışan veya bağımsız bir yüklenici olarak size ödeme yapıldıysa, dijital varlık gelirini Form 1040, ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi’nde bildirin.
Üstelik birçok kripto sahibinin dijital varlıklarla ilgili federal gelir vergisi sorusu konusunda kafası karışık. İlk sayfada, üst tarafa yakın bir yerde, vergi yılı boyunca herhangi bir zamanda bir dijital varlık alıp almadıklarını (mülk veya hizmetler için ödül, ödül veya ödeme olarak) veya satıp satmadıklarını, takas ettiklerini veya başka bir şekilde elden çıkardıklarını belirtmeleri isteniyor.
Edelman, birçok kişinin “alınmasının” satın almak anlamına geldiğini düşündüğünü ancak öyle olmadığını söyledi. Daha doğrusu IRS diyor sağlanan mülk veya hizmetler için ödeme yapılması, bir ödül veya mükafat, madencilik, staking ve benzeri faaliyetler veya hard fork ile ilgili bir airdrop için alınan dijital varlıkları ifade eder.
Kripto vergilendirmesine ilişkin bu ve diğer konular için kripto konusunda bilgili bir vergi danışmanıyla konuştuğunuzdan emin olun. Edelman, “Muhasebecilerin çoğu bu alanda herhangi bir eğitim almadıkları için öyle değil” dedi.