Pek çok restoran, bu gelirin yeni vergi kanunları kapsamında çalışanlarına nitelikli bahşiş olarak sayılmasını istiyorsa zorunlu bahşiş politikalarını yeniden düşünmesi gerekebilir.
“bahşişlerde vergi yok” hükmü Başkan Trump’ın Tek Büyük Güzel Fatura Yasası, belirli çalışanların 2025’ten 2028’e kadar yılda 25.000 dolara kadar “nitelikli bahşiş” kesintisi yapmasına izin veriyor. Sorun şu ki, restoranların genellikle altı veya daha fazla kişiden oluşan partilere dayattığı %15 ila %20 arasındaki zorunlu bahşişler kesinti için uygun değil; bu da restoran ve yemek servisi endüstrisi için farklı bir sonuç için umut veren bir hayal kırıklığıydı.
Bir araştırmaya göre sektör, 15,7 milyon iş, yani ABD’deki toplam işgücünün %10’unu sağlayarak ülkenin en büyük ikinci özel sektör işverenidir. veri özeti ABD Nüfus Sayımı Bürosu’nun Amerikan Toplum Araştırması’na dayanan Ulusal Restoran Birliği’nden.
Hizmet ücreti konusunun pek çok restoran işletmecisinin ilgisini çekeceği kesindir. Ulusal Restoranlar Birliği’nin araştırması, tam hizmet veren işletmecilerin yüzde 54’ünün – kaliteli yemek işletmecilerinin yüzde 67’si dahil – restoranlarının müşteri çeklerine bazen hizmet ücreti ya da otomatik bahşiş eklediğini söylediğini gösteriyor. Bu grubun %12’si hizmet ücretini veya otomatik bahşişi tüm çeklere eklerken, %88’i bunu yalnızca belirli sayıda kişiyi aşan (genellikle altı veya daha fazla) partilere veya ziyafetlere, özel etkinliklere veya catering etkinliklerine ekliyor.
Özellikle, İç Gelir İdaresi’nin bu hizmet ücretlerini hiçbir zaman bahşiş olarak değerlendirmediği görülmektedir. Ancak restoran endüstrisine odaklanan Eisner Advisory Group’un ortağı Jean Hagan’a göre, restoran endüstrisi kanunların lafzına tam olarak uymuyor.
Hagan, büyük bir eyalet restoran derneği için yakın zamanda düzenlenen bir web semineri sırasında, birçok işletme sahibinin hizmet ücretlerini bahşiş olarak saymaması gerektiğini öğrendiğinde şaşırdığını söyledi. Hagan, “Bunu her zaman belli bir şekilde yapıyorlar; hizmet ücretlerini çalışanlara bahşiş olarak veriyorlar” dedi.
Ancak artık restoranlar, çalışanın kesintiden yararlanabilmesi için, daha önce yapmamış olsalar veya hizmet ücretlerini yanlış eklemiş olsalar bile, tüm bahşişleri maaş bordrosuna yatırmak zorunda kalacaklar. Restoranların bunu düzgün bir şekilde yapması konusunda daha fazla baskı olacak. Hagan, “Sistemlerini temizlemeleri ve her zaman olduğu gibi yasalara uymaları gerekiyor” dedi. “Bunu yapmazlarsa, çalışan yeni vergi kanunundan tam olarak yararlanamayacak.”
Sanayi lobiciliği bugüne kadar başarısız oldu
Restoran endüstrisinin bazı savunucuları, hizmet ücretlerinin ele alınma şeklini değiştirmek için lobi çalışmaları yapıyor. Otomatik bahşişlerin bahşiş olarak dahil edilmesini istiyorlar. Örneğin Nevada’daki Aşçılık Birliği, ABD Hazine Bakanlığı’na ve IRS’ye, otomatik bahşişlerin ve önerilen bahşişlerin her ikisinin de uygun bahşiş geliri olarak değerlendirilmesi yönünde resmi tavsiyelerde bulundu. Ayrı ayrı, Nevada’dan birkaç Kongre üyesi de Hazine Bakanı Scott Bessent’e sordu otomatik bahşişlerin bahşiş kesintisi için uygun görülmesini sağlamak.
Yasa yapıcılar 12 Ağustos tarihli bir mektupta şöyle yazdı: “İşlevsel olarak, çalışanlar için otomatik bahşiş ile bahşiş arasında bir ayrım yoktur ve bu gelirin uygun gelir olarak dahil edilmesi, yalnızca işverenlerinin iş modeline dayalı olarak işçilere dezavantaj sağlayacak bahşiş uygulamaları arasındaki keyfi ayrımları önleyecektir.”
Ancak hizmet ücretleri ile bahşişler arasında uzun süredir devam eden ayrımın ortadan kalkması pek mümkün görünmüyor. Eylül ayında IRS önerilen kuralları yayınladı yeni “bahşişlerde vergi yok” indirimi hakkında. Kurallar henüz nihai değil, ancak OBBBA’nın dili net olduğundan, bahşişin isteğe bağlı olması gerektiğinden çok fazla hareket alanı yok gibi görünüyor. İki Partili Politika Merkezi’nin vergi politikası direktörü Andrew Lautz, “Kongre’nin niyeti oldukça açık” dedi. “Restoranların buna nasıl tepki vereceği belirsiz” diye ekledi.
İşletme sahipleri sonraki adımları ve rekabet avantajını tartıyor
Bazı restoranlar bekle-gör yaklaşımını benimsiyor.
Ulusal Restoran Birliği’nin halkla ilişkilerden sorumlu başkan yardımcısı Sean Kennedy, bir e-postada şöyle yazdı: “Restoran işletmecileri, IRS’in nihai ‘Bahşiş Vergisi Yok’ kurallarını yakından izliyor ve restoranlarının bahşişle ilgili mevcut politikalarındaki herhangi bir değişikliği, bahşiş veren çalışanlarının isteklerine en iyi şekilde uyacak şekilde değerlendirecekler.”
“Bu çalışanlar, bahşişten elde ettikleri gelir potansiyeli nedeniyle bir restoran işini seçtiler, bu nedenle operatörler, kendilerine sunulan vergi kredisinden tam olarak yararlanabildiklerinden emin olmak istiyorlar” diye yazdı.
Texas Restoranlar Derneği’nin bir sözcüsü, bazı restoranların “işleri ve çalışanları için en iyi yaklaşımın hangisi olduğunu belirlemek için muhasebecilerine, satış noktası sağlayıcılarına ve ekiplerine danıştığını” söyledi.
Bazı işletme sahipleri rekabet nedeniyle değişiklik yapmaya karar verebilir. Florida Restoran ve Konaklama Derneği’nin bir sözcüsü, “Komisyona dayalı modeli kullanan veya hizmet ücretlerinden yararlanan restoranlar için, bu sunucular, potansiyel olarak hizmet ücreti kullanmayan ve dolayısıyla 25.000 $’a kadar vergisiz bahşiş almaya hak kazanan bir restorana geçebilecekken, 25.000 $ vergisiz gelirden vazgeçmeyi muhtemelen bir dezavantaj olarak değerlendirecektir” dedi.
İpuçları vergi indiriminden en iyi şekilde yararlanmaya ilişkin IRS kılavuzu
Bu kurallara ilişkin düzenlemeler henüz kesinleşmemiş olsa da sektör katılımcıları hizmet ücretleri ve bahşiş uygunluğu konusunda pek bir değişiklik beklemiyor. Duruşmaya katılan Amerikan CPA Enstitüsü vergi politikası ve savunuculuk üst düzey yöneticisi Scott Klein, Ekim ayındaki bir duruşmada IRS’nin hizmet ücretlerinin kesintiye uygun olmadığı yönündeki tutumunu sürdürdüğünü yinelediğini söyledi. Nihai düzenlemelerde bunun değişmesi muhtemel olmadığını söyledi.
Eylül ayındaki rehberinde IRS, çalışanlarının kurallar kapsamındaki kesintiden en fazla faydayı elde edebilmeleri için restoranların nasıl tepki verebileceğine dair çeşitli örnekler sundu. Kılavuzda “Bir müşteriye, faturaya eklenen tutarları göz ardı etme veya değiştirme seçeneği açıkça sunulursa, bu tutarlar zorunlu tutarlar değildir” ifadesi yer alıyor.
Örneğin, bir restoranın menüsünde altı veya daha fazla müşteriden oluşan partiler için tüm faturalara otomatik olarak %18’lik bir ücretin ekleneceğinin belirtildiğini varsayalım. IRS, restoran bu tutarı garsonlara dağıtsa bile bunun kesinti açısından nitelikli bir bahşiş olmadığını söyledi. Ancak restoranın “ek bahşiş tutarı” diye bir satır eklemesi ve müşterinin yiyecek ve içecek fiyatının %2’si kadar bir miktar eklemesi durumunda, bu %2’lik miktar nitelikli bahşiş olarak kabul edilebilir.
Diğer bir seçenek de restoranın yiyecek ve içecek fiyatının %18’ine eşit bir “önerilen bahşiş” içermesi ve müşterinin faturayı ödemeden önce önerilen bahşiş miktarından çıkarması (sıfır dahil) veya eklemesi için bir satır eklemesi olabilir. Müşterinin tavsiye edilen bahşiş miktarından %3’lük bir kesinti yaptığını ve bunun sonucunda %15’lik bir bahşiş elde edildiğini varsayalım. IRS’e göre müşterinin gönüllü olarak ödediği %15’lik tutar bu senaryoda nitelikli bir bahşiştir.
IRS tarafından sağlanan başka bir örnekte, bir sunucu, bir müşterinin faturasını, %15, %18, %20, diğer ödeme veya bahşiş ödememe seçeneğini sunan, elektronik bir el tipi satış noktası cihazında sunar. Müşterinin ek tutarı belirleme hakkı olduğundan ve bahşiş bırakmama seçeneği açıkça sunulduğundan, seçilen miktar nitelikli bahşiştir. Ancak müşteriye tutarı değiştirme veya sıfır bahşiş bırakma seçeneği sunulmamışsa, seçilen tutar, kesinti amacıyla nitelikli bir bahşiş olmayacaktır.
Restoran sahipleri ve çalışanları seçeneklerini tartarken zaman işliyor. Başkan Trump’ın OBBBA’sı çok yeni olduğundan ve IRS hala geçerli düzenlemeleri hazırladığından, çalışanlarının 2025 için kesinti talep etmek istediği restoranlar ve diğer işletmeler için durum karmaşık. AICPA, sordu Hazine Bakanlığı ve IRS, bu vergi yılında işletmeler için güvenli bir liman oluşturacak. Veriliş kasım başında. Bu, işverenlerin “makul olarak nakit bahşiş olarak belirlenen tutarların veya bu tür bahşişleri alan kişinin mesleğinin ayrı bir muhasebesinin yapılmaması” nedeniyle cezayla karşılaşmayacağı anlamına geliyor.
Bu güvenli liman yalnızca 2025 vergi yılı için geçerlidir.